Определите тип и оформите корреспонденцию счетов следующие операции:
- отнесение на расходы банка использованных материалов;
- погашение задолженности поставщику;
- закрытие расчетного счета индивидуальным предпринимателем
и перевод остатка средств в другой банк;
- возврат работником банка ранее полученного аванса на командировочные
расходы;
- начисление заработной платы;
- направление прибыли в уставный капитал банка;
- получение банком кредита от Банка России сроком до 90 дней;
- выдача кредита негосударственной коммерческой организации
(клиенту банка) сроком до 1 года;
- взнос наличных денег в уставный капитал банка физическим
лицом;
- погашение ссуды коммерческой организацией - не клиентом
банка;
- учет векселя кредитной организации сроком погашения до 90
дней;
- возврат ранее полученного кредита Банку России сроком до 180
дней.

В коммерческом банке на начало операционного дня
остаток на счете № 60308(A) составлял 38 тыс.руб. В течение дня были
проведены следующие операции:
1) выдано под отчет наличными работнику хозяйственного отдела
на приобретение канцелярских товаров - 22 тыс.руб.;
2) в кассу банка внесена стоимость недостачи материалов работником
хозяйственного отдела, выявленной инвентаризацией - 11
тыс.руб.;
3) отражена недостача денежных средств у кассира расходной
кассы - 28 тыс.руб.;
4) работнику банка, находящемуся в командировке, в филиале
переведено - 18 тыс.руб.;
5) отражен возврат неиспользованных средств, полученных ранее
на командировочные расходы директором банка - 110 тыс.руб.
Требуется: 1) оформить корреспонденцию счетов по операциям;
2) провести урегулирование счетов в конце операционного дня.

На начало операционного дня в учете банка имеется остаток
по счету № 60311(П) - 10 тыс.руб. В течение дня были проведены
следующие операции:
1) отражена стоимость оборудования, подлежащая оплате поставщику,
в сумме 448 тыс.руб.;
2) перечислена предоплата подрядчику в виде аванса в счет выполненных
работ - 648 тыс.руб.;
3) отражена стоимость оплаченного ранее оборудования -
132 тыс.руб.;
4) урегулирование.
Требуется: 1) отразить корреспонденцию счетов по выполненным
операциям; 2) провести регулирование счетов № 60311 и
№60312.

Добрый день, ученик!

Для начала разберемся с первым вопросом: определением типа и оформлением корреспонденции счетов для данных операций.

1. Отнесение на расходы банка использованных материалов:
В данном случае, банк списывает использованные материалы и отражает их стоимость как расход. Для этого мы будем использовать счета 91 и 68. Счет 91 "Расходы на материалы и запчасти" увеличивается, а счет 68 "Счета к оплате" уменьшается. Корреспонденция счетов будет выглядеть следующим образом:

Дебет:
Счет 91 "Расходы на материалы и запчасти" - 22 тыс.руб.
Кредит:
Счет 68 "Счета к оплате" - 22 тыс.руб.

2. Погашение задолженности поставщику:
Здесь банку необходимо погасить задолженность перед поставщиком. Мы будем использовать счета 60 и 51. Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" уменьшается, а счет 51 "Расчетный счет" также уменьшается. Корреспонденция счетов будет выглядеть следующим образом:

Дебет:
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - сумма задолженности поставщику
Кредит:
Счет 51 "Расчетный счет" - сумма задолженности

3. Закрытие расчетного счета индивидуальным предпринимателем и перевод остатка средств в другой банк:
Данные операции требуют использования следующих счетов: 66, 58 и 51. Счет 66 "Доходы, полученные в результате прочей деятельности" увеличивается, счет 58 "Второстепенные счета" уменьшается, а счет 51 "Расчетный счет" также уменьшается. Корреспонденция счетов будет выглядеть следующим образом:

Дебет:
Счет 58 "Второстепенные счета" - сумма закрытия расчетного счета
Кредит:
Счет 66 "Доходы, полученные в результате прочей деятельности" - сумма закрытия расчетного счета
Счет 51 "Расчетный счет" - сумма перевода остатка средств в другой банк

4. Возврат работником банка ранее полученного аванса на командировочные расходы:
Здесь мы будем использовать счета 70 и 76. Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" уменьшается, а счет 76 "Расчеты с подотчетными лицами" также уменьшается. Корреспонденция счетов будет выглядеть следующим образом:

Дебет:
Счет 76 "Расчеты с подотчетными лицами" - сумма аванса
Кредит:
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" - сумма аванса

5. Начисление заработной платы:
Для начисления заработной платы мы будем использовать счета 70 и 60. Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" увеличивается, а счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" также увеличивается. Корреспонденция счетов будет выглядеть следующим образом:

Дебет:
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" - сумма начисления заработной платы
Кредит:
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - сумма начисления заработной платы

6. Направление прибыли в уставный капитал банка:
Для этой операции мы будем использовать счета 84 и 75. Счет 84 "Целевое финансирование" увеличивается, а счет 75 "Резервный капитал" также увеличивается. Корреспонденция счетов будет выглядеть следующим образом:

Дебет:
Счет 84 "Целевое финансирование" - сумма направления прибыли
Кредит:
Счет 75 "Резервный капитал" - сумма направления прибыли

7. Получение банком кредита от Банка России сроком до 90 дней:
Для этой операции мы будем использовать счета 51 и 75. Счет 51 "Расчетный счет" увеличивается, а счет 75 "Резервный капитал" также увеличивается. Корреспонденция счетов будет выглядеть следующим образом:

Дебет:
Счет 51 "Расчетный счет" - сумма кредита
Кредит:
Счет 75 "Резервный капитал" - сумма кредита

8. Выдача кредита негосударственной коммерческой организации (клиенту банка) сроком до 1 года:
Здесь мы будем использовать счета 60 и 51. Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" увеличивается, а счет 51 "Расчетный счет" уменьшается. Корреспонденция счетов будет выглядеть следующим образом:

Дебет:
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - сумма кредита
Кредит:
Счет 51 "Расчетный счет" - сумма кредита

9. Взнос наличных денег в уставный капитал банка физическим лицом:
Для этой операции мы будем использовать счета 50 и 82. Счет 50 "Уставный капитал" увеличивается, а счет 82 "Основной капитал" также увеличивается. Корреспонденция счетов будет выглядеть следующим образом:

Дебет:
Счет 50 "Уставный капитал" - сумма взноса
Кредит:
Счет 82 "Основной капитал" - сумма взноса

10. Погашение ссуды коммерческой организацией - не клиентом банка:
Здесь мы будем использовать счета 51 и 66. Счет 51 "Расчетный счет" уменьшается, а счет 66 "Доходы, полученные в результате прочей деятельности" также уменьшается. Корреспонденция счетов будет выглядеть следующим образом:

Дебет:
Счет 66 "Доходы, полученные в результате прочей деятельности" - сумма погашения ссуды
Кредит:
Счет 51 "Расчетный счет" - сумма погашения ссуды

11. Учет векселя кредитной организации сроком погашения до 90 дней:
Для учета векселя мы будем использовать счета 50 и 66. Счет 50 "Уставный капитал" увеличивается, а счет 66 "Доходы, полученные в результате прочей деятельности" также увеличивается. Корреспонденция счетов будет выглядеть следующим образом:

Дебет:
Счет 50 "Уставный капитал" - сумма векселя
Кредит:
Счет 66 "Доходы, полученные в результате прочей деятельности" - сумма векселя

12. Возврат ранее полученного кредита Банку России сроком до 180 дней:
Здесь мы будем использовать счета 51 и 75. Счет 51 "Расчетный счет" уменьшается, а счет 75 "Резервный капитал" также уменьшается. Корреспонденция счетов будет выглядеть следующим образом:

Дебет:
Счет 75 "Резервный капитал" - сумма возврата кредита
Кредит:
Счет 51 "Расчетный счет" - сумма возврата кредита

Теперь перейдем к проведению урегулирования счетов в конце операционного дня для обеих ситуаций.

1) Для счета № 60308(A):
На начало операционного дня остаток на счете № 60308(A) составлял 38 тыс.руб. Были проведены следующие операции:

1) Выдано под отчет наличными работнику хозяйственного отдела на приобретение канцелярских товаров - 22 тыс.руб.
2) В кассу банка внесена стоимость недостачи материалов, выявленной инвентаризацией, работником хозяйственного отдела - 11 тыс.руб.
3) Отражена недостача денежных средств у кассира расходной кассы - 28 тыс.руб.
4) Работнику банка, находящемуся в командировке, в филиале переведено - 18 тыс.руб.
5) Отражен возврат неиспользованных средств, полученных ранее на командировочные расходы директором банка - 110 тыс.руб.

Для проведения урегулирования счета № 60308(A) нужно суммировать все операции, увеличивающие счет, и все операции, уменьшающие счет. Затем найдем разницу