с заданием по налоговому планированию! Расчеты ведутся в экселе. Компания занимается оптовой и розничной торговлей.
За год имеются следующие данные:
· объем продаж в год составляет 100 000 000 руб. (без НДС), в том числе 80% оптом и 20% в розницу;
· Стоимость товаров по цене приобретения (с НДС 20%) – 70 800 000;
· аренда магазина (100 кв.м.) - 600 000 руб.;
· коммерческие расходы по продаже оптом - 6 000 000 руб. (НДС сверху 743 000 руб.), в том числе страховые взносы 432 000 руб.;
· коммерческие расходы по продаже в розницу – 3 000 000 руб. (НДС сверху 259 200 руб.), в том числе страховые взносы 360 000 руб.;
· общие расходы (административные) по оптовой и розничной торговле – 9 400 000 руб. (НДС сверху 1 270 800 руб.), в том числе страховые взносы 540 000 руб.;

Определите оптимальную систему налогообложения для организации.
Варианты:
1. Общая система налогообложения;
При переходе на УСН теряется 20% от оптовых покупателей
2. Упрощенная система налогообложения:
· база налогообложения «доходы»
· база налогообложения «доходы минус расходы»;
При разделении одной организации на две: занимающейся оптовой торговлей и занимающейся розничной торговлей, возможны также варианты:
3. ОСНО + УСН (доходы);
4. ОСНО + УСН (доходы – расходы)
5. ПСН (розница) + наиболее выгодный вариант для оптовой торговли (ОСНО или УСН).

С меня за правильное решение!

Решение:
Чистая прибыль предприятия определяется как разность между облагаемой налогом балансовой прибылью и величиной налогов.
Величина налога = 50 000*0,20 = 10 000 рублей.
Чистая прибыль = 50 000 - 10 000 = 40 000 рублей.  
Рентабельность производства показывает отношение общей суммы прибыли к среднегодовой стоимости основных  и нормируемых оборотных средств: Р = П/(ОСср+ОбСср)*100%
где П– сумма прибыли;
ОСср- среднегодовая стоимость основных средств;
ОбСср– средние за год остатки оборотных средств.
Р = 50000/800000*100% = 6,25%  

РП₀=20 млн. руб. - объем реализации отчётного года

О₀ = 5 млн. руб. - ср. остаток обор. ср-в отчётного года

РП₁ =20*1,2 = 24  млн. руб. - объём реализации по плану    

Коб = РП:О - коэфициент оборачиваемости  

Коб₀ = 20:5= 4 оборота - коэффициент оборачиваемости отчётного года

Коб₁= 4+1=5 оборотов - коэффициент оборачиваемости по плану

О₁ = РП₁:Коб₁ = 24:5 = 4,8 млн. руб.  ср. остаток обор. ср-в по плану

Т= 360:Коб - продолжительность одного оборота

Т₀=360:4 = 90 дней/оборот    

Т₁=360:5= 72 дней/оборот  

Кз = 1 : Коб - коэффициент закрепления

Кз₀ = 1:4 = 0,25 - коэффициент закрепления отчётного года

Кз₁ = 1:5 = 0,20 - коэффициент закрепления по плану

ΔОотн = (Кз₁ - Кз₀)*РП₁ - относительная экономия (перерасход) оборотных средств

ΔОотн= (0,20-0,25)*4,8= -0,05*4,8= -0,24 млн. руб.( показатель с минусом - это относительная экономия)

Вывод:

В отчётном году оборотные средства совершили 4 оборота, запланировано увеличить оборачиваемость оборотных средств до 5 оборотов т.е. на 1 оборотов, что позволит уменьшить продолжительность одного оборота с 90 дней до 72 дней, т.е. на 18 дней, что положительно повлияет на работу предприятия.

В отчётном году коэффициент закрепления был 0,25. По плану он должен уменьшиться до 0,20, т.е. на 0,05 с целью более эффективного использования оборотных средств в результате ускорения их оборачиваемости.

Запланирована относительная экономия оборотных средств, которая должна составить 0,24 млн. руб., что является положительным фактором и будет выгодно предприятию.