Рассчитать нормы отчислений в резервы, формируемые в целях налогообложения прибыли и произвести их корректировку по следующим данным:
• Резерв на оплату отпусков. Предполагаемые расходы на оплату труда 7000 тыс. руб., расходы на оплату отпусков 650 тыс. руб. Общая сумма оплаты труда за период составила 5600 тыс. руб. Фактически израсходовано по итогам отчетного периода 350 тыс. руб.
• Резерв на ремонт основных средств. За период предыдущих 3-х лет расходы на ремонт составили 3,6 млн. руб. Норматив отчислений 7%. Стоимость основных средств на начало года составила 20000 тыс. руб. Фактически на ремонт основных средств израсходовано за отчетный период 1000 тыс. руб.
• Резерв по сомнительным долгам. Состав необеспеченной задолженности по итогам инвентаризации:
1-я группа = 150 тыс. руб., 2-я группа = 260 тыс. руб., 3-я группа = 100 тыс. руб.
Фактически погашено задолженности за счет резерва 350 тыс. руб.
• Резерв на гарантийное обслуживание. Стоимость единицы продукции 1200 руб. в т.ч. НДС. Количество реализованной продукции за отчетный период составило 2000 шт. За период предыдущих 3-х лет на гарантийное обслуживание израсходовано 400 тыс. руб., выручка составила 7000 тыс. руб. (без НДС и налога с продаж). Фактически за отчетный период израсходовано на гарантийный ремонт 80 тыс. руб.