Прибыль до налогообложения при исходных данных составит 880 тыс. руб.
Объяснение:
Себестоимость реализованной продукции = материальные затрата + амортизация + оплата труда + прочие расходы = 240 тыс. руб. + 300 тыс. руб. + 280 тыс. руб. + 240 тыс. руб. = 1 060 тыс. руб.
Прибыль от продаж = Выручка от продаж - Себестоимость = 1 700 тыс. руб. - 1 060 тыс. руб. = 640 тыс. руб.
Прибыль до налогообложения = Прибыль от продаж + Сальдо по прочим операциям = 640 тыс. руб. + 240 тыс. руб. = 880 тыс. руб.
Таким образом, прибыль до налогообложения при исходных данных составит 880 тыс. руб.
При выборе объекта налогообложения для УСН необходимо ориентироваться на региональные ставки налогов.
Объяснение:
В России шесть систем налогообложения, которые отличаются размером налогов и количеством отчётности.
Объект налогообложения — реализация товаров, имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога..
Упрощённая система или УСН — самая распространённая среди небольшого бизнеса. В отличие от ОСНО, организация на УСН в общем случае освобождена от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС.
Для того, чтобы применять УСН необходимо, чтобы доход организации не превышал 150 млн. руб. в течение налогового периода. Как только доходы превышают 150 млн. руб., налогоплательщик теряет право на УСН.
Виды УСН отличаются тем, с какой суммы платят налог.
УСН "ДОХОДЫ"Налог платят со всех полученных денег. Затраты на покупку товаров, оборудования, зарплату сотрудников не учитываются. В большинстве регионов налог составляет 6% от доходов. Но в некоторых действует пониженная ставка — от 1% до 6%.
УСН "ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ"Налог платят с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога выше — от 5% до 15%. Она устанавливается региональными законами - например в Санкт-Петербурге ставка составляет 7%.
Произведем некоторые расчеты.
Объект налогообложения - Доходы
Налог = (Доходы от реализации товаров + Внереализационные доходы) * ставку налогов = (15 000 000 руб. + 404 000 руб.) * 0,06 = 924 240 руб.
По итогом девяти месяцев налог составит 924 240 руб. Учитываем, то что налог платится ежеквартально и из рассчитанного налога за 9 месяцев будут вычитаться авансовые платежи за 1 и 2 кварталы.
Объект налогообложения - Доходы минус расходы
Налог = (Доходы от реализации товаров + Внереализационные доходы - расходы на производство и реализацию товаров- расходы на производство и реализацию товаров) * ставку налогов (для примера возьмем ставку налога по городу Санкт-Петербургу) = (15 000 000 руб. + 404 000 - 6 500 000)* 0,07 = 623 280 руб.
По итогом девяти месяцев налог составит 623 280 руб.
Как мы видим при ставке 7% Объект налогообложения "Доходы минус расходы" выгоднее, так как при данном объекте налогообложения предприятие заплатит наименьшую сумму налога.
Однако не все так гладко. В некоторых регионах налоговая ставка при Объекте налогообложения "Доходы минус расходы" составляет 15%.
При ставке 15% налог = (Доходы от реализации товаров + Внереализационные доходы - расходы на производство и реализацию товаров- расходы на производство и реализацию товаров) * ставку налогов = (15 000 000 руб. + 404 000 - 6 500 000)* 0,15 = 1 335 600 руб.
Теперь, как мы видим выгоднее примять УСН с объектом налогообложения "Доходы", так как налог при УСН с объектом налогообложения "Доходы" меньше, чем налог УСН с объектом налогообложения "Доходы минус расходы".
Таким образом, при выборе объекта налогообложения для УСН необходимо ориентироваться на региональные ставки налогов.
